Yatırım Teşvik Kapsamında Düzenlenen e-Fatura ve e-Arşiv Faturalarda Yeni Düzenleme (2025 GİB Kılavuzu)

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından 21.11.2025 ve 09.12.2025 tarihlerinde yayımlanan duyurular ile Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenen e-Fatura ve e-Arşiv faturalarına ilişkin yeni teknik kurallar yürürlüğe alınmıştır.

Bu kapsamda yayımlanan “Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu”, yatırım teşvikli işlemler için hangi fatura senaryosu, hangi fatura tipi, hangi UBL alanlarının zorunlu olduğu konularında önemli değişiklikler içermektedir.

Tüm yazılım ve muhasebe sistemlerinin 22.12.2025 tarihine kadar bu kurallara uyumlu hale getirilmesi zorunludur.

Yatırım Teşvik Kapsamındaki Faturalar Kimleri İlgilendiriyor?

Bu düzenleme aşağıdaki mükellefleri doğrudan ilgilendirir:

• e-Fatura mükellefleri

• e-Arşiv Fatura mükellefleri

• Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında makine, teçhizat, inşaat, yazılım, arsa veya hizmet satışı yapan firmalar

• Yatırım teşvikli işlemlerde KDV istisnası veya KDV iadesi uygulayan işletmeler

e-Fatura ve e-Arşiv İçin Kullanılacak Senaryo ve Fatura Tipleri

e-Fatura Mükellefleri

• Senaryo: YATIRIMTESVIK

• Kullanılabilecek Fatura Tipleri:

  • SATIS

  • ISTISNA

  • IADE

e-Arşiv Fatura Mükellefleri

• Senaryo: EARSIVFATURA

• Kullanılabilecek Fatura Tipleri:

  • YTBSATIS

  • YTBISTISNA

  • YTBIADE

 Yanlış senaryo veya yanlış fatura tipi seçilmesi halinde faturalar GİB şematron kontrollerinden geçmeyecektir.

İşlem Türüne Göre Yatırım Teşvik Faturası Nasıl Düzenlenir?

1. Makine, Teçhizat, Yazılım ve Gayrimaddi Haklar

• KDV’li işlemler → SATIS / YTBSATIS

• KDV’siz işlemler → ISTISNA / YTBISTISNA

• İstisna Kodu: 308 – 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi

2. İnşaat İşlerine Ait Mal ve Hizmetler

• KDV’li işlemler → SATIS / YTBSATIS

• KDV’siz işlemler → ISTISNA / YTBISTISNA

• İstisna Kodu:
  339 – İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşleri

3. Arsa ve Arazi Satışları

• KDV’siz fatura düzenlenemez

• İstisna kodu kullanılmaz

• Sadece:

  • SATIS

  • YTBSATIS

4. Diğer Teslim ve Hizmetler

• KDV’siz fatura düzenlenemez

• İstisna kodu kullanılmaz

• SATIS / YTBSATIS

Yatırım Teşvik Faturalarında Zorunlu UBL Alanları

Yatırım Teşvik Belgesi Referansı (ContractDocumentReference)

Her yatırım teşvik faturasında aşağıdaki bilgiler zorunludur:

• Yatırım Teşvik Belgesi Numarası (6 haneli)

• schemeID = YTBNO

• Belge tarihi

Bu alan faturada yalnızca 1 kez yer alabilir.

Harcama Tipi Zorunluluğu (InvoiceLine)

Yatırım teşvik kapsamında düzenlenen faturaların her satırında harcama tipi belirtilmelidir.

???? İstisna faturalarında sadece 01 veya 02 harcama tipi kullanılabilir.

Makine ve Teçhizat Satışlarında Ek Zorunluluklar

Harcama tipi 01 olan satırlarda aşağıdaki alanlar zorunludur:

• Makine Sıra Numarası (ProductTraceID)

• Makine ID (SerialID)

Bu alanlardan biri eksikse fatura şematron hatası alır.

KDV ve Vazgeçilen KDV Uygulaması

• Yatırım teşvik faturalarında TaxTypeCode = 0015 (KDV) mutlaka yer almalıdır.

• Tüm satırlar 0 KDV olamaz.

• En az bir satırda hesaplanan KDV tutarı XML içinde gösterilmelidir.

İstisna Faturalarında Vazgeçilen KDV

• CalculationSequenceNumeric = -1 alanı zorunludur

• Bu KDV tutarı fatura toplamına eklenmez

• Sadece XML yapısında yer alır

İade (IADE / YTBIADE) Faturalarında Dikkat Edilecekler

• İade faturalarında referans fatura numarası girilmesi zorunludur

• Referans bilgi girilmeden oluşturulan iade faturaları geçersiz sayılır

Yatırım Teşvik Faturalarında Uygulama Yanıtı Verilebilir mi?

• Yatırım Teşvik e-Faturalarında uygulama yanıtı verilemez

• Temel fatura mantığında çalışır

• e-Arşiv faturalar için mevcut iptal süreçleri devam etmektedir

Sonuç: Yanlış Fatura Kesmemek İçin Bunlara Dikkat Edin

Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında düzenlenen e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında;

• Yanlış senaryo

• Yanlış fatura tipi

• Eksik YTB referansı

• Harcama tipi girilmemesi

• Makine bilgilerinin eksik olması

• Tüm satırların 0 KDV yapılması

gibi hatalar faturanın GİB tarafından reddedilmesine neden olur.